Отчетность предприятия: практика составления финансовой (МСФО) и управленческой отчетности

На данном семинаре вы получите не только знания, необходимые для анализа учетной политики предприятия с учетом правил и процедур, применяемых при составлении финансовой отчетности, но и приобретете навыки использования методов трансформации баланса (BS) в соответствии с основными принципами МСФО (IFRS) при трансформации. Вы сможете применять ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: долгосрочные и краткосрочные активы, обязательства и собственный капитал. А приобретенные навыки системного анализа, принятия решений стратегического характера и лидерства, позволят Вам покорять новые высоты профессионального олимпа и личной успешности

Практический семинар для финансовых специалистов, бухгалтеров по правилам, процедурам и основным принципам составления и трансформации отчетности предприятия

Отчетность в системе финансового учета по МСФО
Информационное обеспечение финансового учета. Виды отчетности

Финансовый (бухгалтерский), управленческий, налоговый виды учета: формы отчетности. Взаимосвязь форм отчетности и их пользователей
Регулирование учета и отчетности в различных странах
Тенденция разделения финансовой, налоговой и управленческой отчетности в международном учете и в России
Принципы МСФО: раскрытие информации о финансовом положении компании для инвестора и руководителей. Основные подходы к оценке активов и обязательств

Основные допущения на базе которых строится финансовая отчетность
Отчетность в формате US GAAP (ОПБУ, США), UK GAAP (ОПБУ, Великобритания), IFRS (МСФО), РСБУ
Первый стандарт МСФО (IAS 1) – «Представление финансовой отчетности»: основные положения
Составляющие финансовой отчетности: обязательства, капитал, доходы и расходы, прочие изменения капитала и денежные потоки
Учетная политика предприятия: правила и процедуры, применяемые при составлении финансовой отчетности

Восьмой стандарт МСФО (IAS) 8 – Учетная политика, изменения учетных оценок и ошибки
Изменения учетных оценок, осуществленные в связи с получением новой информации или свершением новых событий
Ошибки, допущенные в предшествующих отчетных периодах. Пропуски или искажения финансовой отчетности за предыдущие отчетные периоды
Виды ошибок и их влияние на финансовую отчетность
Методы составления баланса (BS) в соответствии с основными принципами МСФО (IFRS). Формат баланса и его статьи

Полезность и ограничения баланса. Информация, подлежащая включению в баланс
Классификация в балансе: Долгосрочные активы + Краткосрочные активы = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства
Пример формата баланса и отражение дополнительной информации
Оценочные и условные обязательства. События, произошедшие после даты баланса
Способы раскрытия информации: пример пояснительной записки, вспомогательные таблицы
Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: долгосрочные активы

Практика оценки внеоборотных активов: недвижимость, здания и оборудование (амортизация, обесценение). Нематериальные активы
Приобретение недвижимости, зданий и сооружений: стоимость. Активы, созданные на предприятии
Оценка недвижимости, зданий, оборудования. Последующие затраты: модификация, усовершенствование и замена, перемещение и переустановка, ремонт, технический осмотр
Выбытие недвижимости, зданий и оборудования
Амортизация: факторы, учитываемые в процессе и методы начисления
Инвестиции в долговые и долевые ценные бумаги
Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: краткосрочные (оборотные) активы

Практика оценки оборотных активов: запасы, дебиторская задолженность и денежные средства
Запасы: классификация и контроль, непрерывная и периодическая система учета, основные вопросы оценки
Базы оценки запасов: оценка с использованием относительной стоимости, метод валовой прибыли, метод розничных цен
Дебиторская задолженность: признание и оценка счетов к получению, оценка безнадежных счетов к получению, признание векселей к получению
Денежные средства: банковский овердрафт и эквиваленты денежных средств
Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: долгосрочные и краткосрочные обязательства

Практика оценки обязательств: краткосрочные, оценочные и условные, долгосрочные
Краткосрочные обязательства: счета к оплате, векселя к оплате, доходы будущих периодов, текущая часть долгосрочных обязательств, обязательства перед работниками
Долгосрочные обязательства: облигации к оплате (выпуск облигаций, виды, стоимость, дисконт и премия)
Долгосрочные векселя к оплате, учет сомнительных долгов
Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: собственный капитал

Состав и структура собственного капитала и его оценка
Собственный капитал: внесенный капитал
Собственный капитал: нераспределенная прибыль
Дивидендная политика: расчет прибыли на акцию
Формат и содержание отчета об изменениях в собственном капитале
Методы составления отчета о прибылях и убытках (P&L) в соответствии с основными принципами МСФО (IFRS). Формат отчета и его статьи

Принципы признания дохода: в момент продажи, метод признания дохода до поставки, метод признания дохода после поставки, метод предоплаты
Признание дохода в торговых сделках особого типа: франшизы, консигнация
Основные подходы к учету налога на прибыль. Двенадцатый стандарт МСФО (IAS 12)
Два способа составления отчета о прибылях и убытках. Элементы отчета
Методы составления отчета о движении денежных средств (SCF) в соответствии с основными принципами МСФО(IFRS). Формат отчета и его статьи

Классификация денежных поток в разрезе трех видов деятельности: операционная, инвестиционная, деятельность по финансированию
Источники информации для отчета о движении денежных средств. Прямой метод
Четыре шага к составлению отчета о движении денежных средств согласно седьмому стандарту МСФО (IAS 7)
Основные проблемы при подготовке отчета и его полезность для пользователей
Методы составления консолидированной отчетности компаний холдинговой группы: баланс (BS), отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о движении денежных средств (SCF) Формат консолидированной отчетности и ее особенности

Практика составления консолидированного отчета о прибылях и убытках
Практика составления консолидированного баланса
Практика составления консолидированного отчета о движении денежных средств
Приложение к консолидированной отчетности, основные примечания. Раскрытие МСФО 14 (IAS 14).
Учетная политика и ее изменения в сфере консолидации
Основной анализ финансовой отчетности интерпретационным методом. Полное раскрытие в финансовой отчетности

Семь причин отсутствия денег при наличии прибыли
Интерпретационный анализ финансовой отчетности в интересах: собственников, топ-менеджеров, сотрудников, кредиторов, инвесторов
Метод структурного анализа финансовой отчетности: управленческий аспект
Сравнительный (горизонтальный) анализ отчетности: перспективы анализа
Методы составления управленческой отчетности. Формат учетной политики по управленческому учету

Принципы признания доходов и расходов в управленческом учете. Основные подходы к учету налога на прибыль в управленческом учете
Учетная основа оценки деятельности в целях максимизации прибыли и собственного капитала с позиции управленческого учета
Учетная политика управленческого учета (управленческий учет активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов, поступлений, выплат) - как эффективная система контроля операционной деятельности компании
Управление затратами и методы распределения затрат

Цели и критерии решений по распределению затрат. Расчет целевых затрат (таргет костинг)
Выбор базы распределения затрат и распределяемой суммы накладных расходов
Расчет затрат жизненного цикла продукта и цепочка создания стоимости
Расчет затрат по процессам и системы попроцессного калькулирования
Позаказное калькулирование и пооперационное калькулирование
Информация о затратах для обоснования управленческих решений

Ценообразование как тактический инструмент достижения стратегических целей компании
Модели расчета себестоимости и цен, обеспечивающие прибыльную реализации произведенной продукции (работ, услуг)
Выбор стратегии ценообразования в зависимости от стратегических приоритетов компании: ценообразование в условиях проникновения на рынок, развития рынка, разработки новых видов продукции
Разработка политики ценообразования для производственной компании: определение цены, обеспечивающей реализацию произведенной продукции; определение прогнозного объема реализации (продаж) произведенной продукции
Методы составления управленческой отчетности компаний: баланс (BS), отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о движении денежных средств (SCF). Формат управленческой отчетности и ее особенности

Практика составления управленческого отчета о прибылях и убытках
Практика составления управленческого баланса
Практика составления управленческого отчета о движении денежных средств
Сравнительный анализ учетной политики финансового и управленческого учета